新疆维吾尔自治区人民政府


关于印发《自治区审计厅审计程序实施办法》的通知

新政办发〔2002〕126号


伊犁哈萨克自治州,各州、市、县(市)人民政府,各行政公署,自治区人民政府各部门、各直属机构:

　　《自治区审计厅审计程序实施办法》已经自治区人民政府同意,现印发给你们,请认真遵照执行。

二○○二年九月五日


　　 自治区审计厅审计程序实施办法

　　第一章　总　　则
第一条　为了规范审计机关审计项目实施行为,认真履行审计监督职责,更好地发挥审计监督作用,根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例、《国家审计基本准则》以及中办、国办印发的《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行规定》和《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计暂行规定》、中央五部委及其联席会议办公室关于经济责任审计的有关规定,结合自治区实际,制定本办法。
　　第二条　审计机关及其审计组、审计人员实施审计事项,必须遵循审计法律、法规和本办法规定的审计工作程序、形式、期限等要求,严格审计执法,确保审计质量。
　　第三条　审计厅根据现行的财政管理体制,按照被审计单位的财政、财务隶属关系或者国有资产监督管理关系等确定审计范围,实施审计监督。
　　经济责任审计项目,按照自治区干部管理权限分级实施。
　　第二章　计划程序
　　第四条　审计厅按照自治区党委、政府的要求和审计署的部署安排,确定当年的工作任务和重点,制定统一的审计项目计划。审计项目计划一经确定,一般不予调整。
　　年度审计项目计划包括:审计署统一组织的项目、审计署授权的项目、自治区党委、政府交办的项目和自治区审计工作会议确定的项目等。
　　审计项目计划的编制,先由业务部门提出本年度审计项目的书面意见,报经主管厅领导审定后,交由厅办公室汇总提交厅务会议研究确定。
　　第五条　经济责任审计项目计划实行“集中管理,统一安排”。每年年底前由组织、人事部门向经济责任审计工作联席会议提出下年度任期经济责任审计的建议计划,经济责任审计工作联席会议研究审定后,由组织、人事部门委托审计厅审计,审计厅根据委托通知列入厅年度计划审计项目。
　　第三章　作业程序
　　第六条　审计厅根据年度审计项目计划确定的审计事项,选派审计人员组成审计组,并指定审计组组长。
　　第七条　审计组实行审计组组长或者主审负责制。审计组组长或者主审必须具备下列条件:
　　(一)熟悉有关的法律、法规和政策;
　　(二)掌握审计及相关专业知识;
　　(三)从事审计业务工作3年以上;审计署和自治区统一组织的重要项目须从事审计业务工作5年以上;
　　(四)具有调查研究、综合分析、专业判断和文字表达能力。
　　第八条　审计组在实施审计前应当组织学习与审计事项有关的法律、法规和政策,调查了解被审计单位的基本情况,编制审计方案。审计方案要围绕审计目标确定审计的范围、内容、方法和步骤。
　　审计组在实施经济责任审计项目前,应当向委托部门了解被审计人员的情况。
　　第九条　审计组应当按照《审计法》的规定,在实施审计3日前,向被审计单位或者被审计的领导人员送达审计通知书,并要求被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员就与审计事项有关的会计资料及其它相关资料的真实、完整作出书面承诺。承诺书须由被审计单位法定代表人、财务主管人员或者被审计的领导人员签字、盖章。
　　第十条　审计组进点后按下列要求召开见面会:
　　(一)见面会参加人员,包括审计厅有关人员、审计组全体人员;被审计单位领导、财务部门负责人及所属单位的负责人和财务主管人员。经济责任审计事项,还应当有纪检、组织、监察、人事等部门参加。见面会由审计厅负责主持。
(二)审计组向被审计单位公开审计机关的职责、权限、审计程序和审计法律责任。具体公开事项如下:
　　1.《宪法》、《审计法》及其实施条例中关于审计机关职责、权限、程序和审计法律责任等;
　　2.通报中央和自治区领导近期对审计工作的指示精神和要求;
　　3.审计组组长或者主审宣读审计通知书,通报审计目标、审计内容和重点等。
　　(三)审计组廉政监督员宣读《审计工作人员廉政纪律》。
　　(四)审计厅提出配合支持审计工作的要求。
　　(五)被审计单位领导或者被审计的领导人员介绍有关情况。
　　第十一条　审计组必须严格按照审计方案确定的审计目标、范围、内容、方法和步骤实施审计。
　　第十二条　审计组实施审计,应当提前3天召开被审计单位领导或者被审计的领导人员及其所在部门、单位的相关人员和有关方面的负责人参加的座谈会,详细听取其财政、财务收支情况、生产经营情况、履行经济责任情况以及其它需要说明的情况。经济责任审计事项,审计组还可以采取设立意见箱、公布联系电话的方式征求有关单位(个人)的意见,了解与审计事项有关的情况。
　　第十三条　审计人员实施审计,按照以下规定办理:
　　(一)可以运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法,审查被审计单位银行开户、会计凭证、会计帐簿、会计报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查、盘点库存现金、资产、有价证券和被审计单位运用电子计算机管理财政收支、财务收支的财务会计核算系统,取得审计证据。必要时,可以采取复制、拍照等方法取得证明材料。
　　(二)对与审计事项有关的会议和谈话内容作出记录,或者根据审计工作需要,要求提供会议记录材料。
　　(三)编制审计工作底稿,对审计中发现的问题,作出详细准确的记录,并注明资料来源。
　　第十四条　审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料,应当有提供者的签名、盖章;不能取得提供者签名、盖章的,审计人员应当注明原因。
　　第十五条　审计组对实施审计过程中遇到的重大问题,应当及时请示汇报。第四章　报告和复核程序
　　第十六条　审计组向审计机关提出审计报告前,应采取召开审计报告见面会的形式向被审计单位或者被审计的领导人员通报审计结果情况。并要求其在10日内对审计查出的问题的定性、适用法律、法规依据是否适当,提出书面意见。并告知10日内未提出书面意见的,视同无异议。
　　审计报告见面会的参加人员应当与审计进点见面会的人员一致。
　　第十七条　被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告中反映的事实、数据及问题的定性和适用法律、法规有异议的,审计组应当进一步研究核查,并在书面说明中讲明核查结果。
　　审计组实施现场审计结束后30日内向厅机关提交审计报告,最长不得超过60日。
　　审计组应当将审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见及审计组对反馈意见的书面说明一并报送审计厅。
　　第十八条　审计厅的法制机构应当按照《审计机关审计复核准则》的要求,对审计组报送的审计报告、被审计单位或者被审计的领导人员对审计报告的反馈意见、审计组的书面说明以及审计取证资料等进行复核,作出复核工作记录,提出复核意见。
　　第五章　处理程序
　　第十九条　审计厅审定审计报告后,根据不同情况,分别作出以下处理:
　　(一)对被审计单位财政收支、财务收支的真实性、合法性、效益性作出评价,提出被审计单位的自行纠正事项和改进建议,出具审计意见书。
　　(二)对有违反国家规定的财政收支、财务收支行为应当给予处理、处罚的,依法作出处理、处罚的审计决定,并制作审计决定书。
　　(三)被审计单位及其主管人员和其他直接责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,审计厅认为应当由纪检、监察等主管机关处理的,作出审计建议书,移交有关主管机关处理;涉嫌犯罪的,作出移送处理书,移送司法机关处理。
　　(四)经济责任审计的事项,向委托部门和自治区党委、政府报送审计结果情况报告。
　　(五)对审计工作中发现的与宏观经济管理有关的重要问题和重大的违法违纪问题,向自治区政府和审计署提出专题报告。
　　第二十条　审计厅对被审计单位和有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为,需要作出审计处罚的,审计组应当按照规定,书面告知其审计处罚的事实、理由、依据以及陈述和申辩的权力。
　　符合审计听证条件的,审计组还应当告知被审计单位和有关责任人员有要求审计听证的权利。
　　第二十一条　审计厅应当自收到审计报告之日起30日内,将审计意见书、审计决定书送达被审计单位或者被审计的领导人员及其所在单位。并要求其在90日内执行完毕。审计决定确需延期执行的,应当报经审计厅批准。
　　第二十二条　被审计单位或者被审计的党政领导干部、国有企业领导人对审计厅做出的审计决定、审计意见不服的,可以向自治区人民政府或者审计署申请行政复议。
　　第二十三条　审计厅各业务部门要按照《自治区审计厅关于审计决定及审计意见跟踪落实管理暂行办法》做好审计决定书、审计处罚决定书及审计意见书的跟踪落实工作。
　　第二十四条　审计厅作出审计决定后,需要被审计单位主管部门协助执行的,应当制发协助执行审计决定通知书。
　　第二十五条　审计组应当督促被审计单位按规定期限,将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定全部缴入国库。并督促协助执行的有关主管部门,在审计决定书生效之日起30日内,将审计决定的执行情况书面报告审计厅。第二十六条　本办法由自治区审计厅负责解释。

河南省政府


河南省治安联防工作暂行规定
省政府


第一条 为了加强群众性治安联防工作，充分发挥治安联防组织维护社会治安秩序的作用，根据国家有关规定，结合我省实际情况，制定本规定。
第二条 本规定所称的治安联防，是指城镇街道居民或农村村民同其所在地机关、团体、企业事业单位职工共同参加的，协助公安机关维护社会治安的群众性联合自防活动。
第三条 治安联防工作在市(地)、县(市、区)人民政府领导下，由街道办事处和乡(镇)人民政府统一协调和组织实施，公安派出所负责业务指导和日常管理。
第四条 城市街道、农村乡(镇)的治安联防组织，根据实际需要确定责任区。每个责任区可以设联防分支组织或治安室。
第五条 所有公民都应当支持治安联防工作。所有机关、团体、企业事业单位都应在做好内部保卫工作的同时，对治安联防工作予以支持。
提倡公民对社会治安义务服务。
第六条 公安干警参与组织指导治安联防工作，派出所所长负责本辖区治安联防组织的工作，联防分支组织或治安室由民警带班。
第七条 治安联防工作的任务：
(一)对公民进行遵纪守法、安全防范和维护社会公共秩序的宣传教育；
(二)负责本责任区巡逻、执勤、预防和制止违法犯罪活动；
(三)开展护楼、护院、护村、护林、护路、护线等工作，落实治安防范措施；
(四)向公安机关报告刑事、治安案件，抓获扭送现行违法犯罪分子，并保护现场；
(五)协助公安机关盘查违法犯罪嫌疑人员，堵截查缉在逃人犯；
(六)调解和疏导治安纠纷；
(七)公安机关交予的其它治安联防任务。
第八条 治安联防人员在执勤中遇有下列情况，有权对有关人员进行盘查：
(一)携带和运送可疑物品的；
(二)行为不轨或行迹可疑的；
(三)携带匕首、三棱刀等管制刀具和枪支弹药的(包括自制的各类枪支火器)。
第九条 治安联防队员在执勤中遇有下列情形时，应当将违法犯罪人员扭送公安机关审查处理：
(一)聚众斗殴，持械行凶，伤害他人的；
(二)盗窃、抢劫、抢夺公私财物，破坏公共设施，毁坏公私财物的；
(三)赌博、卖淫、传播淫秽物品，强奸、侮辱妇女的；
(四)正在实施其它违法犯罪活动或有重大违法犯罪活动嫌疑的。
第十条 治安联防人员，由居民委员会，村民委员会及其所在地机关、团体、企业事业单位推荐，公安派出所审查，街道办事处或乡(镇)人民政府确定。
现实表现不好的人，不得推荐和批准参加治安联防组织。
第十一条 治安联防人员应符合下列条件：
(一)坚持四项基本原则，敢于同违法犯罪行为作斗争；
(二)遵纪守法，思想品质好；
(三)热爱治安保卫工作，身体健康，有一定工作能力。
城市中的治安联防人员主要应从城市居民、退休人员和单位富余人员中挑选。单位生产、工作第一线的人员不参加治安联防工作。
第十二条 治安联防组织应当建立下列工作制度：
(一)岗位责任和考勤、考绩制度；
(二)交接班和检查制度；
(三)学习、训练制度；
(四)工作情况登记和汇报制度；
(五)违禁品、捡拾物品等登记收缴制度；
(六)奖惩制度；
(七)其它必要的工作制度。
第十三条 治安联防人员必须忠于职守，听从指挥；严格遵守法律、法规和政策；秉公办事，廉洁奉公，保守秘密。不得以权谋私，假公济私，包庇犯罪；不得打人骂人，刁难群众；严禁着警服，使用警械；不得单独办案，严禁行使治安处罚裁决权。
治安联防人员在执勤中必须佩戴统一执勤标志，文明执勤，礼貌待人，自觉接受群众监督。
第十四条 治安联防经费由地方财政资助，不足部分可以由受益单位支持、居民群众资助等多渠道解决。筹集经费的具体办法和标准必须经市(地)政府批准，并坚持自愿、受益、适度、资金定向使用的原则，由街道办事处或乡(镇)人民政府负责收取，健全管理制度，专款专用，定期公
帐目，任何单位和个人不得挪用。
第十五条 单位选派的治安联防人员享受与本单位其他职工相同的工资、福利及政治待遇，费用由本单位开支，聘用的治安联防人员的报酬，由当地人民政府从筹集的经费中开支。
第十六条 街道办事处、乡(镇)人民政府和公安派出所应加强对治安联防组织的管理，做好治安联防人员的思想政治工作，进行政策法律知识教育和业务培训，定期考核。
第十七条 对在治安联防工作中做出突出成绩的单位和个人，由当地政府给予表彰和奖励。
对违反纪律或不适宜继续从事治安联防工作的人员，应及时退回或解聘。
对违法犯罪的治安联防人员，由公安、司法机关依法处理。
第十八条 治安联防人员，因执行任务致残、牺牲的，有工作单位的，由派出单位按照国家劳动保护等有关规定办理；无工作单位的，按照民政部门对人民群众因维护社会治安同犯罪分子斗争而致伤亡进行抚恤的有关规定办理。
第十九条 市(地)、县(市、区)人民政府可根据本规定制定具体办法。
本规定执行中的问题由省公安厅负责解释。
第二十条 本规定自发布之日起施行。




1992年5月30日