煤炭部


煤炭内部审计机构收集、使用审计证据的规定

第一条 为了规范煤炭内部审计机构收集和使用审计证据的行为，保证审计工作质量，根据审计署《审计机关审计证据准则》和煤炭工业部《煤炭行业内部审计工作暂行规定》，制定本规定。
第二条 本规定所称审计证据，是指煤炭内部审计机构收集的用以证明审计事项真相并作为审计结论基础的资料。
第三条 审计证据包括以下几种：
（一）以书面形式存在并证明审计事项的书面证据；
（二）以实物形态存在并证明审计事项的实物证据；
（三）以录音录像或计算机储存、处理的证明审计事项的视听材料；
（四）与审计事项有关人员提供的言证材料；
（五）专门机构或专门人员的鉴定结论和勘验笔录；
（六）其他证据。
第四条 审计人员收集审计证据，必须遵守下列要求：
（一）客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证审计证据具有客观性；
（二）对收集的审计证据进行分析、判断，决定取舍，保证审计证据具有与审计目标相关联的相关性；
（三）足以证明审计事项的真相，保证审计证据具有充分性；
（四）严格遵守法律、法规规定，保证审计证据具有合法性。
第五条 审计人员可以通过检查、监督盘点、观察、调查、函证以及录音、录像、拍照、复印、计算和分析性复核等方法，收集审计证据。
第六条 审计中如有特殊需要，可以经单位主管审计工作领导同意指定或聘请有关部门或专业人员，对审计事项中某些专门问题进行鉴定，取得鉴定结论，作为审计证据。
第七条 审计人员现场收集的审计证据，应当经过审计组组长复核后，交被审单位有关人员、有关部门或被审单位签名或盖章。
第八条 审计人员调查取得的其他审计证据，应当注明来源，并由提供者签名或盖章。
第九条 被审单位或有关人员、有关部门对其出具的审计证据拒绝签名或盖章的，审计人员应当在审计证据或另附的材料上注明拒绝签名或盖章的原因和日期。拒绝签名或盖章的原因不影响事实存在的，该证据仍可以作为审计证据。
第十条 审计人员对被审计单位或有关人员有异议的审计证据，应当进行核实，对确有错误或偏差的，应重新取证。
第十一条 审计组对现金、有价证券的盘点监督，对被审计单位隐瞒、截留、挪用收入、偷漏税款等违反国家规定的财务收支的取证，应当指派两名以上审计人员办理。
第十二条 审计组应当对收集的审计证据进行整理、归纳、分类分析和评价，以便形成相应的审计结论。
第十三条 审计组应当在编写审计报告前，对审计证据的客观性、相关性、充分性和合法性进行鉴定。
经过鉴定，发现审计证据不够充分、有力、可靠的重要事项，审计人员应当进一步收集审计证明材料。
第十四条 审计人员实施审计结束后，应当统一汇总审计证据，编制审计取证材料清单，并由审计组组长和编制人员签名，统一使用和管理。
第十五条 在审计证据可能灭失或以后难以取得的情况下，经内部审计机构负责人或单位主管审计工作领导批准，可以先行登记保存，并及时作出处理。
第十六条 审计取证材料清单及所附审计证据应当编入审计工作底稿，并按照档案管理规定，归入审计档案。
第十七条 本规定由煤炭工业部审计局负责解释。
第十八条 本规定自1998年1月1日起施行。


青海省人民政府


青海省政府采购暂行办法
青海省人民政府



省人民政府1999年3月26日第11次常务会议审议通过

第一章 总 则
第一条 为了适应社会主义市场经济的要求，增强政府宏观调控能力，加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》和财政部《政府采购管理暂行办法》的规定，结合我省实际，制定本办法。
第二条 政府采购是指国家机关、事业单位和社会团体（以下简称采购人），为了确保日常政务活动的开展或为公众提供公共服务的需要，以规范的程序和方法用财政性资金购买、租赁、委托或雇用等方式获取货物、工程或服务的行为。
第三条 政府采购应当遵循公开、公平、公正和维护公共利益，保证行政效率，最大限度地提高财政资金的使用效益的原则。
第四条 对涉及国家安全和秘密或因自然灾害使人民生命财产遭受危险等特殊情况需紧急采购的，不适用本办法。
第五条 政府采购由财政部门组织实施；财政部门所属的政府采购服务中心具体组织政府采购活动。

第二章 机构与职责
第六条 省人民政府财政部门是本级政府采购工作的主管部门。其主要职责是：
（一）拟定政府采购政策、规定，制定政府采购实施细则及配套措施；
（二）拟定采购目录，审查批准政府采购计划，编制政府采购预算；
（三）对政府采购实行财政监督，协调解决政府采购过程中出现的问题；
（四）定期向省人民政府报告本级政府采购工作的实施情况。
第七条 政府采购服务中心的主要职责是：
（一）依据批准的采购计划和采购人的委托，具体组织实施采购工作；
（二）对政府采购活动进行统计、分析和总结；
（三）主管部门规定的其他职责。

第三章 范围与形式
第八条 政府采购范围包括办公、教学、科研、医疗、体育、广播电视等设施、设备以及有关的服务。纳入政府采购范围的货物、工程和服务，其种类、目录由财政部门分批制定。
第九条 政府采购采取集中采购和分散采购。
集中采购是指由财政部门所属的政府采购服务中心统一组织的采购。一般适用于单位价值在1万元以上的商品或者接受等值的服务，以及单位价值在1万元以下，但是当年批量购买累计价值超过5万元以上的同类商品或服务，应该适用集中采购。
集中采购范围以外的货物或服务，由采购人在财政部门的指导、监督下实行分散采购。

第四章 程序与方法
第十条 采购人根据实际所需的货物、工程或服务，应向财政部门申报采购计划，财政部门审查批准后编制采购项目预算，并将采购计划下达给政府采购服务中心和采购人。
第十一条 集中采购由政府采购服务中心（或委托的招投标代理机构）采取公开招标采购、议标采购和询价采购等方式组织实施。
对于采购数量较大、质量不易确定或价格波动较大的货物、工程及服务，应公开发布采购信息，采用公开招标的方式选择供应商参加投标。
对于质量、价格等容易确定的货物、工程或服务应采取议标采购的方式，直接邀请3个以上的供应商参加投标，并由政府采购服务中心按照规定程序择优选定。
对于采购数量较小、质量与价格易于确定的货物或服务，应采取询价采购方式，直接到市场了解、比较货物或服务的质量、价格等情况，择优选择供应商。
第十二条 政府采购服务中心（或委托的招投标代理机构）必须对供应商的资格进行审查认定。要求进入政府采购市场的供应商应提供经公安、税务、工商行政管理、银行等主管部门核发的有关证照、资信证明或其他资料。
第十三条 通过公开招标、议标和询价等方式确定供应商以后，集中采购的由政府采购服务中心与供应商签订采购合同；分散采购的由政府采购服务中心指导采购人与供应商签订采购合同，并报政府采购主管部门。
采购合同必须载明货物（工程或服务）的种类、品名、规格、质量、价格、交货地点、验收签证、付款方式及违约责任等内容。
第十四条 集中采购的由政府采购中心会同采购人共同负责验收；分散采购的由采购人负责检查验收。
验收单位应签署验收意见，报政府采购主管部门备案。
第十五条 除采购人之外的其他企事业单位、组织、个人委托采购的，政府采购服务中心应按照有偿服务的原则组织采购。

第五章 资金与结算
第十六条 政府采购资金的来源包括：
（一）财政预算内或预算外安排的资金；
（二）采购人的自筹资金；
（三）国内外捐款、赠款；
（四）省人民政府或财政部门规定的其他资金。
第十七条 采购计划中财政预算安排的采购资金，财政部门应按预算安排，对采购合同和验收意见书进行审核，符合规定的，及时将资金拨付给采购人；从预算外资金、自筹资金和其他资金以及国内外贷款、捐款、赠款等安排的采购资金，统一由采购人按照采购合同支付给供应商。

第六章 监 督
第十八条 各级地方人民政府应加强对政府采购工作的领导，监督有关部门和单位按照本办法实施政府采购，保障财政资金安全和高效使用。
第十九条 政府采购主管部门应定期向人大常委会、人民政府报告政府采购的实施情况，自觉接受人大、政府的监督。
第二十条 政府采购主管部门对政府采购活动进行监督检查：
（一）有关政府采购的法律、法规和政策的执行情况；
（二）政府采购活动是否按批准采购计划进行；
（三）政府采购方法和程序是否符合规定要求；
（四）政府采购合同的履行情况；
（五）应监督检查的其他内容。
对违反规定的，可责令政府采购中心或采购人停止采购活动；对供应商违反规定的，可以在一定时期内停止供应商的政府采购供应资格。
第二十一条 审计机关对政府采购活动依法进行审计监督，必要时可以对政府采购中心或采购人进行专项审计。
第二十二条 政府采购服务中心应自觉接受政府采购主管部门和社会各界的监督，保证采购工作的正常运转。
第二十三条 采购人应按照本办法的规定进行采购。未按本办法规定擅自进行采购的，视为违反财经纪律，同级财政部门可在当年其经费预算中扣减等额的经费。
第二十四条 政府采购工作人员玩忽职守、滥用职权、徇私舞弊、索贿受贿的，由其主管部门或行政监察机关依据法律、法规和规章的规定进行处理。
第二十五条 监察、物价、技术监督等部门应加强对政府采购行为的监督，定期组织检查。对违反本办法的，视情节轻重，按现行有关法律法规，及时处理。

第七章 附 则
第二十六条 省财政厅根据本办法，制定本级政府采购的实施细则；州（地、市）、县的政府采购参照本办法执行。
第二十七条 使用财政性资金的公共工程建设项目招标采购由建筑招标机构按规定程序进行招标投标。
第二十八条 本办法由省财政厅负责解释。
第二十九条 本办法自1999年6月1日起试行。



1999年5月7日