审计署


审计机关审计处理处罚的规定


　

　　第一条 为了规范审计处理、处罚行为，发挥审计监督的作用，维护公民、法人或者其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国审计法》（以下简称《审计法》）、《中华人民共和国行政处罚法》（以下简称《行政处罚法》）以及其他有关法律、法规的规定，制定本规定。

　　第二条 审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为以及违反《审计法》的行为进行处理、处罚时，应当遵循本规定。

　　第三条 审计处理是指审计机关对违反国家规定的财政收支、财务收支行为采取的纠正措施。

　　审计处理的种类有：

　　（一）责令限期缴纳、上缴应当缴纳或上缴的财政收入；

　　（二）责令限期退还被侵占的国有资产；

　　（三）责令限期退还违法所得；

　　（四）责令冲转或者调整有关会计账目；

　　（五）依法采取的其他处理措施。

　　第四条 审计处罚是指审计机关依法对违反国家规定的财政收支、财务收支行为和违反《审计法》的行为采取的处罚措施。

　　审计处罚的种类有：

　　（一）警告、通报批评；

　　（二）罚款；

　　（三）没收违法所得；

　　（四）依法采取的其他处罚措施。

　　第五条 审计机关作出审计处理、处罚决定，应当遵循公正、公开的原则。

　　第六条 审计处理、处罚由审计机关依法实施，审计机关不得委托其他组织或者个人实施审计处理、处罚。

　　第七条 审计终结后，审计机关应对审计事项作出评价，出具审计意见书；对违反国家规定的财政收支、财务收支行为，需要依法给予处理、处罚的，依法作出审计决定，制作审计决定书；或者向有关主管机关提出处理、处罚建议。

　　第八条 审计意见书应当包括以下内容：

　　（一）审计的范围、内容、方式和时间；

　　（二）对审计事项的评价意见和评价依据；

　　（三）责令被审计单位自行纠正的事项；

　　（四）改进被审计单位财政收支、财务收支管理和提高效益的意见和建议。

　　第九条 审计决定应当包括以下内容：

　　（一）审计的范围、内容、方式和时间；

　　（二）被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支的行为；

　　（三）定性、处理、处罚决定及其依据；

　　（四）处理、处罚决定执行的期限和要求；

　　（五）依法申请复议的期限和复议机关。

　　第十条 审计机关出具审计意见书、作出审计决定或者向有关主管机关提出处理、处罚建议前，应当由复核机构或者专职复核人员进行复核。

　　第十一条 审计机关应当依照法律、法规和国家其他有关财政收支、财务收支的规定作出审计处理、处罚决定。

　　第十二条 审计机关在进行审计处理、处罚前，应当充分听取被审计单位和有关责任人员的陈述和申辩。审计机关不得因被审计单位和有关责任人员的申辩而加重处罚。

　　第十三条 审计机关在进行审计处罚前，对符合审计听证条件的，应当告知被审计单位或者有关责任人员有要求审计听证的权利；被审计单位或者有关责任人要求审计听证的，审计机关应当组织审计听证。

　　审计听证会的工作应当依照《行政处罚法》和《审计机关审计听证的规定》的有关规定办理。

　　第十四条 对有下列情形之一的违法行为，审计机关应当依法从重处罚：

　　（一）单位负责人强制下属人员违反财经法规的；

　　（二）挪用或者克扣救灾、防灾、抚恤、救济、扶贫、教育、养老、下岗再就业等专项资金和物资的；

　　（三）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的数额较大、情节严重的；

　　（四）阻挠、抗拒审计或者拒不纠正错误的；

　　（五）拒不提供或者故意提供虚假会计资料的；

　　（六）屡查屡犯的；

　　（七）其他依法应当从重处罚的。

　　第十五条 审计机关对有下列情形之一的违反国家规定的行为，应当依法从轻、减轻或者免予处罚：

　　（一）违反国家规定的财政收支、财务收支行为，经审计查出后，认真检查错误并及时纠正的；

　　（二）违反国家规定的财政收支、财务收支行为的款额较小、情节轻微，自行纠正的；

　　（三）能够认真自查，并主动消除或者减轻违反财经法规行为危害后果的；

　　（四）受他人胁迫有违反国家规定的财政收支、财务收支行为的；

　　（五）法律、法规和规章规定可以从轻、减轻或者免予处罚的其他行为。

　　第十六条 除法律另有规定外，被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为在二年内未被发现的，审计机关不再给予审计处罚。但审计机关应当对该违反国家规定的财政收支、财务收支行为依法予以审计处理。前款规定的期限，从违法行为终了之日起计算。

　　第十七条 对有下列情形之一的，审计机关应当依法作出审计建议，要求有关主管部门纠正或者对有关责任人给予处理、处罚；有关主管部门不予纠正或者不予处理、处罚的，审计机关应当提请有权处理的机关依法处理：

　　（一）被审计单位所执行的规定与法律、行政法规相抵触的；

　　（二）被审计单位及其负有直接责任的有关责任人员违反国家规定的财政收支、财务收支行为或者违反《审计法》的行为，应当由有关主管部门处理、处罚的；

　　（三）应当由有关主管部门对社会审计组织审计质量问题及其责任人实施处理、处罚的；

　　（四）有关主管部门侵害被审计单位经营自主权和合法利益的；

　　（五）应当由有关主管部门纠正或者处理、处罚的其他事项。

　　第十八条 对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，审计机关认为应当给予行政处分的，应当向被审计单位或者其上级机关、监察机关提出给予行政处分的建议。

　　第十九条 审计机关认为有关单位或者有关责任人员违反法律、行政法规的规定，依法应当构成犯罪的，移送有关司法机关追究刑事责任。

　　第二十条 审计机关对被审计单位违反《审计法》的规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝、阻碍检查的，依法作出审计处罚决定，制作审计处罚决定书。

　　第二十一条 审计机关在作出审计决定和审计处罚决定时，应当告知被审计单位和有关责任人员作出审计处罚的事实、理由和依据，并告知被审计单位和有关责任人员依法享有的申请审计复议的权利。

　　第二十二条 审计机关实施审计处理、处罚，有下列情形之一的，由上级审计机关责令改正，并可以依照审计执法过错责任追究制度的规定追究有关责任人员的责任：

　　（一）违反有关法律、法规规定的审计处理、处罚程序的；

　　（二）擅自改变审计处理、处罚种类和裁量幅度的；

　　（三）没有审计处理、处罚的法律依据的；

　　（四）应当移送有关部门处理而没有移送的。

　　第二十三条 审计机关和审计人员的其他法律责任，依照《审计法》、《行政处罚法》和其他法律、法规的规定办理。

　　第二十四条 被审计单位应当执行审计决定和审计处罚决定，并将应当缴纳的款项按照财政管理体制和国家有关规定缴入专门帐户；依法没收的违法所得和罚款，全部缴入国库。

　　第二十五条 本规定由审计署负责解释。

　　第二十六条 本规定自发布之日起施行。审计署于1996年12月16日发布的《审计机关审计处理处罚的规定》（审法发〔1996〕360号）同时废止。



山西省运城市人民政府办公厅


运城市人民政府办公厅关于印发运城市失业保险基金市级统筹实施办法的通知

运政办发〔2010〕176号


各县（市、区）人民政府，各开发区和空港新区管委会，市直各有关单位：
　　《运城市失业保险基金市级统筹实施办法》已经市人民政府研究通过，现印发给你们，请认真遵照执行。

二〇一〇年十二月三十一日　

运城市失业保险基金市级统筹实施办法

第一章　总则

　　第一条 为进一步提高失业保险应对失业风险的能力，切实发挥失业保险保生活、促就业、防失业的作用，完善我市社会保障体系，维护社会稳定，促进社会经济和失业保险事业健康发展，着力提升失业保险管理工作的科学性、合理性，提高失业保险基金统筹层次，按照《失业保险条例》和山西省的有关规定，结合我市实际，制定本办法。
　　第二条　失业保险基金市级统筹的实施范围为我市行政区域内各县（市、区）及各开发区。
　　第三条 全市失业保险工作实行业务分级承办，基金统一管理的模式。
　　第四条 各失业保险经办机构（以下简称经办机构）负责驻本辖区内各应参保单位的业务经办工作，其中驻盐湖区行政区内的市属及市属以上各应参保单位的业务经办工作，由市失业保险管理服务中心承办。


第二章 参保与征收

　　第五条 全市行政区域内的国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业及其职工；事业单位、民办非企业单位及其职工；社会团体及其专职人员；有雇工的城镇个体工商户及其雇工和有劳动合同制工人的国家机关及其职工应按照《失业保险条例》、《社会保险费征缴暂行条例》、《社会保险登记管理暂行办法》及《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》的规定，到所在行政区经办机构进行社会保险登记、变更登记和缴费申报，按时足额缴纳失业保险费。各用人单位为参保缴费责任主体，各支付工资机构为代扣代缴职工个人失业保险费的责任主体，按规定履行参保缴费义务。
　　第六条 各经办机构应按劳动部《社会保险登记管理暂行办法》和《山西省失业保险经办机构失业保险登记管理工作制度》之规定，及时办理各参保单位的失业保险登记、变更登记，并实行失业保险登记年检制度。
　　第七条 各经办机构应按《社会保险费申报缴纳管理暂行办法》之规定，做好缴费申报审核工作，并及时予以征收。缴费基数核定，由所辖区经办机构按照《失业保险条例》及有关规定核定。单位缴费按照本单位职工工资总额（其中有劳动合同制工人的国家机关的单位职工工资总额按其劳动合同制工人的应发工资总和计算）的2%核定缴纳，个人缴费按照本人工资的1%核定缴纳。
　　第八条 各经办机构应建立失业保险费征收台账，做好单位缴费及欠费记载，为应收尽收和征收统计提供可靠的依据；并按照劳动和社会保障部《关于建立失业保险个人缴费记录的通知》（劳社部函[2002]69号）、运城市失业保险管理服务中心《关于实行失业保险个人缴费记录制度的通知》（运市失字[2003]第13号）规定，认真建立失业保险个人缴费记录，准确反映其缴费情况，为参保人员依法享受失业保险待遇或转移参保关系提供详实的依据。
　　第九条 各级人民政府、财政部门应将事业单位、国家机关缴纳的失业保险费按规定列入各单位经费预算，以保证事业单位、国家机关按规定履行参保缴费义务.凡未列入预算导致本辖区不能按规定足额征收和按规定完成失业保险费征缴任务的欠费，由县级财政部门从相应费用中予以补足。
第十条 建立失业保险费征缴激励约束机制。各经办机构应加大失业保险费征收力度，努力做到应收尽收。各县（市、区）每年的失业保险征缴工作目标任务，由市政府按照省下达我市的目标任务，结合我市失业保险基金收支的实际情况分解确定，每年市政府与各县（市、区）人民政府签订目标责任书。按照年初下达的失业保险工作任务建立起以失业保险费征缴为主要指标的工作目标责任制和指标考核体系，全市根据上年度失业保险费征收额度的2%—3%设立奖励基金，从上年度超收基金中支付，拨入市经办机构，用于对完成和超额完成工作目标任务的经办机构进行奖励和工作经费补贴。

第三章　失业人员失业保险待遇管理

　　第十一条　各经办机构负责本辖区失业人员的失业保险待遇管理，要加强失业人员管理，积极开展失业人员职业培训和职业介绍，多渠道促进失业人员再就业，做好跟踪服务工作。
　　第十二条　各经办机构要按照国家和省失业保险制度的实施时间，依据失业人员参保缴费年限，严格审核，认真计算确定失业人员享受各项待遇的期限和标准，及时办理失业人员登记接收手续，按时足额为符合领取条件的失业人员发放失业保险金和提供其他失业保险待遇，建立失业保险金领取台帐。
　　第十三条　各经办机构所接收失业人员由所辖区经办机构审核认定，审核认定情况于每月25日前报市经办机构备案批复；批复后由所辖区经办机构办理登记接收手续，审核发放失业保险金及支付其他失业保险待遇。失业人员所需的各项失业保险待遇支出及各项促进就业支出应按月上报市经办机构审核批复。
　　第十四条　全市失业人员领取的失业保险金和医疗补助金以及农民合同制工人领取一次性生活补助金，统一按省规定的各类区标准执行。
　　第十五条　失业保险金和其他失业保险待遇由各经办机构按月发放，失业人员于每月1日至5日到所在地经办机构办理失业保险金签领手续，各经办机构为失业人员开具领取失业保险金的单证，失业人员凭单证到指定银行领取失业保险金。
　　第十六条　失业人员职业培训、职业介绍补贴，按照省劳动和社会保障厅、省财政厅《关于为失业人员免费提供职业培训职业介绍服务补贴办法和标准的通知》（晋劳社发[2003]261号）和《关于加强失业保险管理进一步发挥失业保险促进就业再就业功能的意见》（晋劳社厅发[2007]138）规定执行。
　　第十七条　用人单位及其职工和失业人员在本市范围内跨县（市、区）转移时，只变更失业保险关系，不转移失业保险基金；在跨统筹地区转移时，按有关规定执行。
　　第十八条　各级人社部门和经办机构要进一步完善失业调控机制，建立裁员报告制度，积极参与国有企业关闭破产和改组改制工作，严格按国家和省有关规定审查职工安置方案，无障碍接收符合条件的失业人员。各经办机构要建立失业人员预警报告制度，定期对当地失业人员的增减变化情况做出预测，准确掌握失业动态，确保本辖区经济社会的稳定。
　　
第四章　基金管理

　　第十九条　全市失业保险基金实行分级征收、全额缴拨、集中管理、分县考核、收支两条线的管理办法。各县（市、区）原结余的失业保险基金除留足一个月的支付准备金外，在本办法实施30日内全额划转到市经办机构失业保险基金收入专户，由市经办机构转入市财政局失业保险基金户。
　　第二十条　各县（市、区）经办机构为市级经办机构报账单位，设立失业保险基金收入和支出分户。征缴的失业保险费于每月25日、26日由各经办机构从征收过渡户全部上划到市经办机构基金收入专户，市经办机构负责分账记录并全额上缴市失业保险基金财政专户。
　　第二十一条 市失业保险经办机构应建立分户征收与支出台账。全市失业保险基金的支付，应与各经办部门征收失业保险费任务完成情况相对应。对于已按规定的标准征收和完成上年度下达基金征收任务的县（市、区），当年发生的基金支出，按其实际需要，从全市失业保险基金中全额予以支付；对于未能按规定标准征收或未能完成上年度下达的失业保险基金征收任务的县（市、区），当年所需基金支出与上年度失业保险基金实际征收额相抵后，所形成的支付缺口，依照其上年度失业保险基金任务完成率，从全市失业保险基金中支付，剩余缺口由其所在县（市、区）人民政府承担。
　　第二十二条　失业保险基金支出户、支出分户需留存1个月正常支出量的失业保险准备金。各经办机构于每月5日前，向市经办机构申报当月失业保险金和其他失业保险待遇支出计划，市经办机构汇总审核后于每月10日前报市财政部门复核，复核无误后，于每月15日前将所需基金划入市经办机构的失业保险基金支出户，市经办机构收到拨款后及时将基金拨付至各经办机构失业保险基金支出分户。
　　第二十三条　失业保险基金预、决算编制。县级经办机构按照规定程序和时限要求及时编制本年度失业保险基金收支决算，经县级人力资源和社会保障行政部门审核后，报市经办机构汇总。市经办机构编制本年度全市失业保险基金收支预、决算，预、决算包括市级汇总预、决算和各县（市、区）单列预、决算。预、决算编制完成后，报市人力资源和社会保障行政部门审核后送市财政部门复核，再报送市人民政府批准后执行。
　　第二十四条　市级统筹工作实行全市统一管理、政事分离的原则。人社部门负责行政管理，经办机构负责具体业务经办，人社、财政和审计部门负责对基金进行监督。
　　第二十五条　实行市级统筹后，各经办机构统一按劳动和社会保障部《关于印发优化失业保险经办业务流程指南的通知》（劳社厅发[2006]24号）、省劳动和社会保障厅《关于印发失业人员管理工作操作规程的通知》（晋劳社失[2003]9号）的规定要求经办各项失业保险业务，进一步完善失业保险在登记、申报、征收、待遇审核、支出等环节的工作，建立健全工作制度，完善内控机制，公开办事程序，实行科学规范的管理。
　　第二十六条　加快失业保险信息系统建设，逐步实现全市联网，健全完善全市统一的失业保险信息网络和数据中心，实现失业保险业务经办和管理服务的信息化、规范化、制度化。

第五章　附则

　　第二十七条　本办法未涉及到的问题，按《失业保险条例》及有关规定执行。
　　第二十八条　本办法由市人社局负责解释。