国家外汇管理局


国家外汇管理局关于实施国内外汇贷款外汇管理方式改革的通知

汇发〔2002〕125号


国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局，各中资外汇指定银行：

　　为方便企业使用国内外汇贷款和金融机构进行债权管理，国家外汇管理局在总结部分地区试点经验的基础上，决定在全国范围内对国内外汇贷款外汇管理方式进行改革。现将有关事项通知如下：

　　一、国内外汇贷款外汇管理方式的改革，是指改变原来由债务人到国家外汇管理局分支局或外汇管理部（以下简称“外汇局”）逐笔办理国内外汇贷款登记的管理方式，实行由债权人集中登记，即由发放国内外汇贷款的中资金融机构定期向外汇局进行外汇债权登记，报送国内外汇贷款变动情况，并自行对企业开立国内外汇贷款专用账户和办理还本付息手续进行真实性和合规性审核，不必经外汇局批准。

　　二、实行国内外汇贷款外汇管理方式改革的范围，仅限于各中资金融机构（以下简称“债权人”）向非金融性质的境内机构（以下简称“债务人”）发放的自营外汇贷款，不包括外债转贷款。

　　三、国内外汇贷款外汇债权登记的管理。所有经营国内外汇贷款业务的债权人应当办理国内外汇贷款外汇债权登记手续,即在每月初5个工作日内向外汇局填报《国内外汇贷款债权人集中登记表》（附件1）、《国内外汇贷款变动反馈表》（附件2）及《国内外汇贷款业务数据汇总表》（附件4），按要求报送上月国内外汇贷款的发放及变动情况。

　　四、国内外汇贷款专用账户的管理。债权人负责审核债务人提出的开立或注销国内外汇贷款专用账户的申请，并于每月初5个工作日内向所在地外汇局填报《国内外汇贷款专户开户销户月报表》（附件3）和《国内外汇贷款业务数据汇总表》（附件4）。

　　债务人申请办理国内外汇贷款专用账户开户手续时，债权人为银行的，只允许在债权银行或债务人注册地银行开户；债权人为非银行金融机构的，只能在贷款资金的划出行或债务人注册地银行开户。

　　债权人与债务人的开户行不是同一家金融机构的，债权人应向债务人的开户行出具开（销）户通知书，并注明：“已按照国家外汇管理局国内外汇贷款外汇管理有关规定进行了真实性、合规性审核，请____银行____分（支）行协助办理有关开户（销户）手续”，并签字、加盖业务公章。开户银行须凭债权人加注、盖章的开（销）户通知书办理国内外汇贷款专用账户开、销户手续。

　　国内外汇贷款专用账户的收入范围为债务人该笔贷款收入及其划入的还款资金；支出范围为债务人偿还贷款、经常项下支出及经批准的资本项下支出。还贷资金进入专用账户的时间不得超过贷款到期日或实际偿还日前5个工作日。一笔外汇贷款只能开立一个专用账户，贷款合同履行完毕后，应注销专用账户。

　　五、国内外汇贷款还本付息的管理。债务人以自有外汇或以人民币购汇偿还国内外汇贷款本息时，应向债权人提供外汇账户对账单和《企业自有外汇确认书》（见附件5）等证明文件，由债权人进行真实性和合规性审核，事后由债权人按月报所在地外汇局备案（见附件2）。债务人偿还贷款本息时，应先使用自有外汇，不足部分方可购汇。

　　债务人办理以偿还贷款本息为目的的购、付汇手续时，债权人为银行的，只能在债权银行或其注册地银行办理；债权人为非银行金融机构的，债务人只能在贷款资金的划出行或其注册地银行办理。

　　债权人与债务人的购、付汇银行不是同一家机构的，债权人应在向债务人出具的还本付息通知单上加注：“已按照国家外汇管理局国内外汇贷款外汇管理有关规定进行了真实性、合规性审核，请____银行____分（支）行协助办理有关售、付汇手续”，并签字、加盖业务公章。售、付汇银行须凭债权人加注、盖章的还本付息通知单办理售汇或境内外汇划转手续。

　　国内外汇贷款还本付息的购汇，应由债务人提出申请。若债权人通过合法途径（包括法院判决、仲裁机构的裁决、抵押或质押资产变现、扣收保证金等）获得了来源于企业的人民币资金，且由于合理原因致使债务人不能提出购汇申请，则债权人可代企业向所在地外汇分局提出购汇申请，分局按有关规定审查其真实性、合规性后予以批准，并注销或冲减相应贷款登记。

　　六、出口押汇和打包放款的结汇，可由债权人直接核准办理，除此以外的国内外汇贷款不得结汇。

　　七、各外汇局、经营国内外汇贷款业务的债权人应在2002年12月31日前作好外汇贷款登记方式转换的准备工作。实施此项改革时，各外汇局应加强对债权人外汇业务人员的培训，督促银行做好国内外汇贷款业务及专用账户的清理工作，加强改革前后有关贷款登记信息、账户信息的核对。实施改革后，外汇局应全部注销债务人的自营外汇贷款登记，债务人不再凭国内外汇贷款登记凭证办理购付汇手续。

　　八、债权人应建立完善的外汇贷款业务内控制度，并报当地外汇局备案。外汇局应对债权人外汇贷款业务内部控制制度的执行情况、内部统计报告制度、人员素质以及业务经营情况等进行定期或不定期的检查。存在问题的，应责令债权人限期纠正；逾期不改的，外汇局可对其进行通报批评，或按照有关规定进行处罚。

　　九、外汇局应加强对债权人的事后监管，督促其按时报送各类数据和有关资料。外汇局应根据债权人所报材料对国内外汇贷款业务进行非现场检查，对债权人办理集中登记、开立或注销外汇账户以及还款审核等情况进行定期或不定期的现场检查。

　　十、各债权人应当按照规定向所在地外汇局报送报表。已经运行外汇账户管理信息系统的地区，银行应按照外汇账户管理信息系统的要求报送相关数据；目前尚不具备条件的地区，暂可以磁盘或纸质报表形式报送数据，但应当要求银行积极创造条件，尽早实现联网。

　　十一、各分局应通过《资本项目统计监测系列报表》，按规定向总局报送国内外汇贷款有关数据。

　　十二、各分局应通过当地媒体加强对国内外汇贷款外汇管理方式改革的宣传。

　　十三、本通知从2003年1月1日起执行。2001年8月我局发布的《关于对国内外汇贷款外汇管理方式进行改革试点的通知》（汇发［2001］142号）同时废止。以前相关规定与本通知相抵触的，以本通知为准。　　

　　附件：1、国内外汇贷款债权人集中登记表（略）

　　2、国内外汇贷款变动反馈表（略）

　　3、国内外汇贷款专户开户销户月报表（略）

　　4、国内外汇贷款业务数据汇总表（略）

　　5、企业自有外汇确认书（略）

　　二ＯＯ二年十二月六日



　　6月29日，由霍震寰等控制的香港贷款财务有限公司向香港高等法院提起诉讼，称霍英东生前曾向该公司借钱，现要求霍英东的遗嘱执行人从遗产中拨出一笔资金，以偿还该财务公司本金连利息10.68亿港元。此事不但将霍家争产案再次推向舆论的风口浪尖而且也为如何防范遗产继承纠纷提出了思考。
近年来在中国大陆，由于空巢老人的大量存在，保姆和部分子女侵占遗产的案件层出不穷，家庭成员之间争夺财产案屡见不鲜,富人的财产纠纷已不是什么新鲜事,有的案件甚至演变为刑事案件，这些案件无一例外都发生了遗产被转移、侵占和侵吞的纠纷。那么，如何有效地防范遗产纠纷案呢？

笔者认为，要预防遗产继承纠纷，需要从树立遗嘱意识、完善相关法律法规等多方面努力。

对于普通老百姓来说，应该从以下几个方面加以重视：一是要有遗嘱意识。遗嘱的作用是可以明确遗产的范围，防止存款现金和贵重物品等易转移遗产丢失、被隐藏和转移，通过遗嘱对遗产进行分配，明确其归属，也可以防止继承人之间的争斗。二是要有专业遗嘱意识。根据有关数据的统计，60%的立的遗嘱无效，所以由专业人士协助制订遗嘱十分必要。此外，通过专业人士对遗嘱保密、遗嘱保管、遗嘱宣布等环节的设计，还可以防止子女因不满分配方案而与长辈发生纠纷。三是要注意遗嘱执行。选择遗嘱执行人既可以保障遗嘱的实施，也可以居中协调，防止继承人之间因为情绪和过节发生纠纷，还可以按照遗嘱的授权直接对侵占遗产的人提起诉讼，实现保护遗产的目的。但是在选择遗嘱执行人最好选择继承人以外的人，这样可以避免因执行人的道德问题而引发继承人之间的争产纠纷。遗嘱执行人和继承人身份分离，可使执行人对遗产的权利仅限于领取报酬，而不参与将来的遗产分配，如此更有利于保护遗产安全和继承人的合法权益不受侵害。

对于高资产人士来说，在规划遗产传承时尤其应当注意以下几个问题：第一要明确遗产范围。由于高资产人士的资产变动较大，明确列明遗产范围有一定的难度，这个问题可以通过兜底条款予以解决，并指定遗嘱执行人在继承人的监督下按程序处理。第二要依靠专业机构。由于专业机构受继承人的监督，执行过程更加严谨，也可以防止纠纷。第三可以考虑设立遗产信托。遗产信托的优势很多，如科学传承财富、保障继承人生活、避免继承人内斗、避免未来债务、隐藏财富等等。

为防范遗产侵占案件发生，政府和法律层面也可以从以下几个方面的努力,防止遗产纠纷：

第一进行遗嘱自愿登记。遗嘱登记的作用是防止当事人对遗嘱人的精神和身体状态、遗嘱是否为本人签署，遗嘱是否真实等问题发生纠纷，也可以防止遗嘱被篡改和隐藏，具有重要的现实意义。

第二试行间接继承制度。香港和英国等地实行的间接继承制度，是对达到一定金额的遗产进行登记，予以征税后，由政府机构进行分配，这样既保障了遗产税的征收，也避免了继承人的纠纷。

第三加大对遗产侵占的处罚力度。近年来，恶意侵占遗产导致的纠纷有上升的趋势，不但侵害了当事人的合法权益，而且损害了社会公序良俗，加强公民私有财产保护，加大对遗产侵占的处罚力度十分必要。